Шапка
IPG Logo

Без налогов нет цивилизации
Радикальные изменения в налогообложении транснациональных концернов усиливают государство и ослабляют популистов

|
Reuters
Reuters
Money, money, money - must be funny in the rich man's world

Читайте это интервью на немецком / английском языке

Германия и Франция предлагают введение глобального минимального налога на доходы предприятий. Можно ли за счет такого минимального налога решить проблему? И каким должен быть этот минимум, чтобы добиться нужного эффекта?

За последние два года Независимая комиссия по реформированию международного корпоративного налогообложения (ICRICT) разработала что-то вроде дорожной карты. Все страны призывают стремиться к внедрению общей системы налогообложения для транснациональных компаний и минимальной ставки налога, которая действовала бы во всем мире. Эти меры существенно осложнили бы транснациональным корпорациям перемещение прибыли в различные страны и лишили бы государства стимула к снижению своих ставок налогообложения. В США введена эффективная общая минимальная ставка от 11 до 13 процентов. Я полагаю, что минимальная ставка должна была бы быть значительно выше. Соглашение между всеми государствами дало бы возможность обеспечить минимальную эффективную ставку налога на уровне 20-25 процентов. К тому же со временем минимальная ставка для компаний должна снова возрасти.

В Европейском союзе не удалось достичь единства в вопросе об общем уровне налога на прибыль компаний. Чем же объяснить ваш оптимистический прогноз, согласно которому реальная реформа международной системы не за горами?

Политическая воля к перезагрузке нынешней не оправдавшей себя системы весьма ощутима. Это проявляется в том, что многие страны в одностороннем порядке принимают меры против уклонения от уплаты налогов со стороны транснациональных корпораций, начиная с США, где в 2017 году было принято решение о существенном реформировании, и заканчивая странами (Индия, Франция, Италия и т.д.), разработавшими новые нормы налогообложения для интернет-концернов и препятствующими перемещению прибыли (Великобритания). Если ничего не будет предпринято, существует большая опасность введения дальнейших односторонних мер и возникновения новых споров и разногласий. Это говорит о необходимости перемен.

Налоговая политика является сердцевиной национального суверенитета. Можно ли считать международное соглашение в том виде, в каком этого требует ICRICT, равнозначным удару по и без того ослабленным национальным государствам?

Успешные средние предприниматели смогут развиваться лишь при уровне налогообложения, который принесет ощутимые улучшения для всех и обеспечит возможность демократического правления на основе права в долгосрочной перспективе. Только сильная фискальная политика, направленная на экономический рост с честными правилами игры, способна на долгое время защитить нас от авторитаризма и сохранить демократические ценности. Как говорится, кто платит налоги, получает взамен цивилизованную жизнь. Всеобщее медицинское страхование, образование, обеспечивающее социальный рост, надлежащая система социального обеспечения для тех, кому нужна помощь, устранение коррупции из политики и экономики, твердое регулирующее влияние государства в сфере охраны окружающей среды – все это вещи, в которых нуждается мир, пребывающий в состоянии турбулентности. Это лучшее оружие, имеющееся в нашем распоряжении для борьбы против цинизма, популизма и разжигания ненависти.

Дигитализация еще более усложняет проблему налогообложения корпораций. Как налоговая система может справиться с такими концернами, как Фейсбук, не имеющими классических производственных мощностей?

Цифровая экономика вскрывает множество противоречий. Существовавшие до сих пор правила были разработаны приблизительно 100 лет назад, когда не существовало Интернета, а для торговли в той или иной стране требовалось официально зарегистрированное местонахождение. Исследование ОЭСР налоговых проблем, связанных с цифровой экономикой, дает главам государств прекрасную возможность проявить мужество для прорыва в этом вопросе и реформирования международных налоговых норм. Система распределения по формуле как раз нацелена на решение этой проблемы, когда совершенно не имеет значения, какое предприятие заключает сделку по продаже с клиентом. Прибыли в глобальном масштабе распределяются между странами на основе показателей оборота, количества рабочих мест и имущественных ценностей. Исследование МВФ свидетельствует, что учет показателей оборота и числа рабочих мест как факторов, определяющих распределение по формуле, с высокой степенью вероятности принесет выгоду как развитым, так и развивающимся государствам. Так, можно обеспечить распределение львиной доли прибыли и вытекающих из нее налогов в странах, из которых извлекаются ресурсы и в которых реализуется оборот, предоставляются и потребляются услуги, а также производятся продукты.

ICRICT сетует на то, что уклонение от уплаты налогов в развивающихся странах имеет значительно худшие последствия по сравнению с такими промышленно развитыми странами, как Австралия или Германия. Почему?

Для развивающихся стран на карту поставлено особенно много. Налог на прибыль корпораций имеет там больший удельный вес в общей сумме налоговых поступлений, ибо налоги на доход ниже по сравнению со среднестатистическими показателями стран ОЭСР. Если в развивающихся странах имеет место уклонение от налогов на прибыль предприятий, это намного сильнее сказывается на их национальной экономике. Даже таким государствам, как Германия или Австралия, крайне тяжело эффективно бороться с уклонением от налогов транснациональных компаний. Развивающимся странам еще труднее предпринять что-то против подобной практики. У меня была возможность наблюдать за ситуацией в азиатско-тихоокеанском регионе – насколько беспомощными оказываются такие страны, как Индонезия, перед перемещением долгов или налоговых начислений за оказанные услуги в офшорные зоны наподобие Сингапура. Нам нужны радикальные решения. Необходимо положить конец разрушительной гонке снижения налоговых ставок и одновременно выстраивать систему прогрессивного налогообложения, чтобы противодействовать растущему неравенству благосостояния и доходов, стремительно увеличивающемуся в наше время как в развивающихся, так и в индустриальных странах.

За последние годы международному сообществу удалось добиться определенного прогресса, в частности, благодаря проекту ОЭСР под названием Anti-BEPS по борьбе с минимизацией налогов и перемещением прибыли. Но эти реформы продвигаются в первую очередь индустриальными странами. Что нужно сделать, чтобы лучше учесть потребности всего Юга?

ICRICT позитивно оценивает осознание ОЭСР необходимости радикальных изменений в процессе осуществления мер, препятствующих эрозии налоговой базы и перемещению прибыли (BEPS). Можно только приветствовать, что в рамках инклюзии за один стол удалось усадить и развивающиеся страны. Однако мы очень опасаемся того, что этого может оказаться недостаточно для реального внедрения реформы международной налоговой системы, которой в прошлом часто препятствовали влиятельные интересы обладателей капиталов. Потому развивающиеся страны должны громче и настойчивее требовать и искать консенсуса в данном вопросе.

В этих странах необходимо добиться существенного увеличения бюджетных поступлений из уплаты налогов. Этого можно достичь путем введения прогрессивной налоговой системы и сознательной реализации мер по стимулированию роста. Тогда неуклонно будет повышаться и удельный вес налогов. К тому же новые индустриальные страны должны более энергично заявить о себе на таких важных форумах, как ОЭСР, ООН и МВФ. А для повышения собственных поступлений управление и консолидация внутри страны не менее важны, чем выстраивание модели налога на доход или политика расходования бюджетных средств.

ICRICT призывает правительства ввести общее налогообложение для больших концернов. Разве это не иллюзия, которая никогда не будет реализована?

Правила и так выстраиваются в направлении налогообложения общей прибыли корпораций. Обмен между налоговыми органами различных стран соответствующими налоговыми декларациями компаний, действующих по всему миру, дает наконец возможность получить общую картину хозяйственной деятельности корпорации, которая является единым предприятием, но занимается экономической деятельностью вне рамок международных границ. В этом году ОЭСР впервые признала необходимость создания правил для преодоления фиктивного статуса на основе разбиения на отдельные производственные подразделения и таким образом согласилась с тем, что нынешняя система не отвечает своему целевому назначению. Группа 24-х, представляющая почти половину населения мира, считает систему распределения по формуле наилучшим решением, позволяющим разделить прибыль концерна и соотнести ее с отдельно взятыми странами. Наконец дискуссия по этому вопросу вошла в новое русло. Впрочем, это медленный процесс, а в условиях нынешней системы с явными победителями и проигравшими интересы обладателей капиталов чрезвычайно сильны. Недавно МВФ представил отчет, согласно которому нынешняя система испытывает огромное давление, а потому необходим поиск новых альтернативных решений, в том числе и формулы глобального распределения, предложенной ICRICT.

Почему справедливая глобальная налоговая система должна стать важной задачей прогрессистских политиков?

Нарушения налогового законодательства транснациональными концернами повышают налоговую нагрузку на других налогоплательщиков, лишают промышленно развитые и развивающиеся страны важных ресурсов в борьбе с бедностью, а также для финансирования оказания публичных услуг, усиливают неравенство в доходах и увеличивают зависимость развивающихся стран от помощи из-за рубежа. Наносящие ущерб приемы ухода от налогов международных концернов – это состояние, с которым невозможно мириться, состояние, ослабляющее общество и обусловливающее неотложную необходимость контрмер. Это касается и полулегальных приемов предприятий, но в первую очередь речь идет о политическом влиянии концернов, позволяющем им добиться принятия налоговых законов, которые предоставляют им большой простор для подобных нарушений. Если правительство вследствие налоговых злоупотреблений транснациональных концернов теряет бюджетные поступления, оно оказывается не в состоянии выполнить взятые на себя обязательства и использовать все имеющиеся в распоряжении ресурсы для соблюдения прав человека и достижения целей устойчивого развития. Поэтому главной темой всех социал-демократов должно стать создание справедливой налоговой системы во всем мире.

Вопросы задавали Клаудиа Детч и Филипп Грефе.

Понравился материал? Подписывайтесь на рассылку прямо сейчас.

0 Комментарии читателей

Нет комментариев
Добавить комментарий

Ваш комментарий не должен превышать 800 знаков и содержать ссылки на другие сайты.

Соблюдайте, пожалуйста, наши правила комментирования.



Доступно 800 знаков
* Вы можете оставить комментарий под псевдонимом. Адрес Вашей электронной почты не публикуется.